С марта 2026 года предприятия получили новые возможности для налоговой оптимизации благодаря обновлению федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Ранее компании, вложившие средства в оборудование, сталкивались с ограничениями: вычет могли получить только организации из определённых отраслей. Однако новое правило позволяет передавать право на вычет любому участнику группы компаний, что значительно расширяет возможности крупных холдингов.
Что такое федеральный инвестиционный налоговый вычет?
Федеральный инвестиционный налоговый вычет — это механизм, который помогает компаниям снизить налог на прибыль за счёт расходов на инвестиции. Этот инструмент был введён как компенсация за увеличение ставки налога на прибыль с 20% до 25% в 2025 году.
Ключевые параметры ФИНВ:
- Размер вычета составляет до 3% от суммы инвестиций (кто не может превышать 50% от расходов).
- Вычет применяется к инвестициям в основные средства и нематериальные активы.
- Налог после вычета не может быть ниже 3%.
- Изначально применим только для некоторых отраслей: обрабатывающее производство, IT, гостиничный бизнес и другие.
Несмотря на выгодные условия, в 2025 году бизнес использовал лишь около 20 млрд из запланированных 150 млрд рублей на эти вычеты из-за низкого интереса со стороны компаний.
Главное обновление 2026 года: новая передача прав на вычет
Принятое в начале марта обновление позволяет передавать право на ФИНВ внутри группы компаний. Теперь, если головная компания работает в сфере, не входящей в приоритетные отрасли, но её дочерняя структура делает инвестиции, вычет можно использовать.
Как это работает на практике:
- Если, к примеру, ООО "ПромТех" (производитель) приобретает оборудование на 100 миллионов рублей, а ООО "Торговый Дом" (торговля) получает прибыль, то Торговый Дом может воспользоваться вычетом, получив экономию в 3 миллиона рублей.
Какие ещё изменения обсуждаются?
Помимо внедрения нового механизма передачи прав, на повестке дня стоит вопрос об увеличении размера вычета с 3% до 10-12%. Российский союз промышленников и предпринимателей считает, что повышение ставки позволит обнулять часть налога на прибыль. Также обсуждается расширение списка отраслей, имеющих право на ФИНВ, включая транспортный и агропромышленный секторы.
Важные моменты для бухгалтеров и юристов: необходимо правильно оформить передачу вычета, зафиксировать изменения в учетной политике и помнить об ответственности при выбытии активов, что подразумевает восстановление налога при преждевременной продаже.
Новые возможности, открытые в 2026 году, могут привести к значительной экономии для бизнеса, и уже стоит их рассмотреть.
